Agi 2022 evli eşi çalışmayan 1 çoçuklu

Çalışanlara, medeni durumuna, eşinin çalışıp çalışmamasına, çocuk sayısına göre ödenmesi gereken aylık asgari geçim indirimi (AGİ) tutarları aşağıdaki tabloda yer almaktadır. Çocuklardan dolayı yararlanılacak asgari geçim indiriminde çocukların yaşı ve öğrenim durumları dikkati alınmalıdır. (Bkz. Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Nasıl Hesaplanır ?)

Not: İlk başta sadece asgari ücretten vergi kesintisi kaldırılacağı açıklanmış olduğundan, dolayısıyla diğer çalışanlar asgari geçim indirimi (AGİ) almaya devam edeceğinden aşağıda 2022 yılına ait AGİ tutarlarına yer verilmiştir. Ancak 25 Aralık 2021 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 7349 sayılı Kanunla tüm çalışanlar için asgari ücret tutarı kadar vergi muafiyeti getirilmiş olup, aynı kanunla asgari geçim indirimi uygulaması da kaldırılmıştır. Dolayısıyla eğer ileride farklı bir düzenleme yapılmazsa, 1 Ocak 2022 tarihinden sonrası için sadece asgari ücretli çalışanlara değil, diğer çalışanlara da (memurlar da dahil) artık AGİ ödenmeyecektir. (Bkz. Çalışanlara Sağlanacak Vergi Muafiyeti Yasalaştı – AGİ Tarih Oldu)

Aşağıdaki tablonun ikinci kısmında evli – eşi çalışan – çocuk sahibi kişiler için belirtilen AGİ tutarları, bekar (dul) olup çocuk sahibi olan çalışanlar için de aynen geçerlidir

2022 Yılı Aylık Asgari Geçim İndirimi Tutarları

Aşağıdaki tabloda asgari geçim indirimi uygulaması kaldırılmadan önce hazırlanmıştır.

2021 Yılı Aylık Asgari Geçim İndirimi Tutarları

– Asgari geçim indirimi hesaplanırken Ocak ayında geçerli olan brüt asgari ücret tutarı esas alınmakta, Temmuz ayında asgari ücret artsa bile asgari geçim indirimi değişmemektedir.

– Asgari ücretten yüksek ücret alanlar ve memurlar için de asgari geçim indirimi aynı şekilde brüt asgari ücrete göre belirlenmekte olup yukarıdaki tablolarda yer alan tutarlar tüm çalışanlar için geçerlidir.

Asgari Ge�im �ndirimi (AG�) 2022 - AG� Ne Kadar? 2022-2021

Asgari Geçim �ndirimi 01.01.2022 tarihinden itibaren uygulanmayacakt�r.

7349 say�l� Kanunun 3 üncü maddesi ücret ödemelerine uygulanan Asgari Geçim �ndirimi uygulamas� 01.01.2022 tarihi itibar�yla yürürlülükten kald�r�lm��t�r. 
 

* Bo�anm�� ki�ilerde; ücretlinin nafakas�n� sa�lad��� çocuklar� var ise bu rakamlar dikkate al�n�r.

ASGAR� GE�M �ND�R�M� NED�R?

Asgari Geçim �ndirimi;

• Çal��an ki�inin evli olup olmamas� ve çocuk say�s�na göre farkl�l�k arz eden bir uygulama olup,
• 16 ya��ndan gün almak �art�yla tüm çal��anlar�n ücret gelirleri üzerinden hesaplanan gelir vergisinin bir k�sm�n�n çal��ana geri iadesidir.

ASGAR� GE�M �ND�R�M�NDEN K�MLER YARARLANAB�L�R?

• Ücretleri gerçek usulde vergilendirilmi� olan tam mükellef gerçek ki�iler
• Tevkifata tabi olmam�� ücret gelirlerini y�ll�k beyanname ile bildirmekte olanlar,
• Gelir Vergisi Kanununun 61’inci maddesi dahilinde ücret kapsam�nda de�erlendirilen ücret geliri elde edenler, yararlan�r.

Yabanc�lar Asgari Geçim �ndiriminden Yararlanabilir mi?

• Yabanc� Çal��an�n �kametgâh� Türkiye’de �se,
• Bir Takvim Y�l�nda 6 Aydan Uzun Süre �le Türkiye’de �kamet Ediyor �se, AG�’ den yararlan�r.

ASGAR� GE�M �ND�R�M�NDEN K�MLER YARARLANAMAZ?

Asgari Geçim �ndiriminden;

• Di�er ücret kapsam�nda vergilendiren hizmet erbaplar�,
• Ücret geliri elde etmeyen di�er gerçek ki�iler,
• Dar mükellefiyet dâhilinde ücret geliri elde etmekte olanlar(ikametgâh� Türkiye’de olmayan ve bir takvim y�l�nda 6 aydan az süre ile Türkiye’de ikamet edenler)
• Ba�ka bir kanun hükmü (3218 Say�l� Serbest Bölgeler Kanunu, 4490 Say�l� Türk Uluslararas� Gemi Sicili Kanunu, 4691 Say�l� Teknoloji Geli�tirme Bölgeleri Kanunu vb.) uyar�nca ücretlerinden gelir vergisi tevkifat� yap�lmayanlar, yararlanamazlar.

Di�er Ücret Kapsam�nda Olan Çal��anlar Kimlerdir

Gelir Vergisi Kanunun 64’üncü maddesi uyar�nca;

• Kazançlar� basit usulde tespit edilen ticaret erbaplar� yanlar�nda çal��makta olanlar,
• Özel hizmetlerde çal��an �oförler, 
• Özel in�aat sahiplerinin ücretle çal��t�rd��� in�aat i�çiler,
• Gayrimenkul sermaye irad� sahibi yan�nda çal��anlar,
• Gerçek ücretlerinin tespitine imkân olmamas� nedeniyle, Dan��tay’�n müspet mütalaas�yla, Maliye Bakanl���nca bu kapsama al�nanlar, di�er ücretliler kapsam�ndad�r.

ASGAR� GEÇ�M �ND�R�M�N�N ÖDENMEMES�N�N CEZASI VAR MIDIR?

Çal��ana ödenmeyen asgari geçim indirimi, haks�z yere yap�lan bir mahsup i�lemi olarak de�erlendirilecektir.

Dolay�s�yla tevkif suretiyle kesilen verginin bu tutara kadara tekabül eden k�sm�, muhtasar beyanname ile eksik beyan edilmi� say�lacakt�r.

Bu nedenle, ödenmemi� olan asgari geçim indirimi ilgili ayda eksik beyan edilmi� vergi tevkifat� olacak bu vergi içinde i�verenler hakk�nda CEZALI TARH�YAT i�lemi yap�lacakt�r.

ASGAR� GE�M �ND�R�M� YATIRILMAYAN ��� KIDEM TAZM�NATINA ALAB�L�R M�?

Çal��an i�çiye asgari geçim indirimin ödenmemesi durumunda i� sözle�mesi ��çi Taraf�ndan Derhal ve Hakl� Nedenle Feshedilebilir. 

Böylelikle asgari geçim indirimi ödenmeyen i�çi 1 y�ldan fazla çal���yorsa e�er k�dem tazminat�n� alabilir.

ASGAR� GE�M �ND�R�M� NASIL HESAPLANIR?

Asgari geçim indirimi, ücretin elde edildi�i takvim y�l� gere�i Y�ll�k Brüt Asgari Ücret Toplam�n�n;

• ��çinin kendisi için %50,
• Çal��mayan ve geliri olmayan e� için ,
• Birinci ve ikinci çocuk için çocuklar ba��na %7,5,
• Üçüncü çocuk için ,
• Dördüncü ve daha fazla çocuk için %5’er,

�ndirim uygulan�r.

Uygulanan indirim matrah� olu�turur ve gelir vergisinin ilk dilimine geldi�i için ’L�K ORANDAN i�lem görür.

ile çarp�lan indirimli gelir 12’ye bölünerek her ay ödenen AG� bulunur.

Dikkat : Bu oranlar�n toplam� ise %85’i geçemez !!!!

K�st Dönem Çal��makta olan Ücretlinin Asgari Geçim �ndirimi Hesaplanmas� Ne �ekildedir?

Gelirin k�smî döneme ait olmas� halinde;

• Ay kesirleri tam ay say�lmak �art�yla bu süreye tekabül etmekte olan indirim tutarlar� esas olaca��ndan hesaplanan y�ll�k tutar�n o aya tekabül etmekte olan tutardan k�st döneme ait gelir vergisi tutar� mahsup edilecektir.
• Bu nedenle ücretlinin maa��na yans�yacak tutarda mahsup edilen tutar kadar olacakt�r.

ASGAR� GEÇ�M �ND�R�M� HESAPLAMA FORMÜLÜ NASILDIR?

Asgari geçim indirimi ASGAR� ÜCRET�N YILLIK BRÜT TOPLAMININ en dü�ük vergi dilimi olan () ile çarp�lmas� sonucu bulunan de�er 12’ye bölünür, Bu Tutar;

• Ki�inin evli olup olmamas�na,
• Çocuk sahibi olup olmamas�na,
• Çocuk say�s�na göre

De�i�iklik gösterir.

ÖRNEK;Medeni durumu bekar Mehmet Beyin ayl�k AG� tutar� ne kadard�r?

ÖRNEK;Evli e�i ücretli çal��an ve 2 çocu�u olan Ahmet Beyin ayl�k AG� tutar� ne kadard�r?

ASGAR� GE�M �ND�R�M� NASIL MUHASEBELE�T�R�L�R?

Pazarlama bölümünde asgari ücretle çal��an Ahmet Beyin alm�� ald��� ücrete ait asgari geçim indirimi a�a��daki �ekilde muhasebele�tirilir;

-------------------------------------------- xx.xx.2020 -----------------------------
760 Pazarlama Sat�� ve Da�. Gid. Hs.  3.605,18
Brüt Ücret Giderleri: 2.943,00
SGK ��v. Prim Pay� Gid.:603,32     
��sizlik Sig. ��v. Prim Pay� Gid.:58,86
136 Di�er Çe�itli Alacaklar Hs.                220,73
Asgari Geçim �ndirimi 220,73                                                          
                                       335 Personele Borçlar Hs.         2.324,71
                                       Ahmet Bey:2.324,71
                                       360 Öden. Vergi ve Fon. Hs.          397,57
                                       Gelir Vergisi:375,23
                                       Damga Vergisi:22,34
                                       361 Öden. Sos. Güv. Kesin. Hs. 1.103,63
                                       SGK ��v. Pay�: 603,32                  
                                       SGK ��ci Pay�: 412,02
                                       ��sizlik Sigor. ��v. Pay�:58,86
                                       ��sizlik Sigor. ��ci Pay�: 29,43
-----------------------------------------------------------------------------------------

(*) SGK Te�vikleri dikkate al�nmam��t�r.

-------------------------------------------- xx.xx.2020 -----------------------------

335 Personele Borçlar Hesab�          2.324,71

Ahmet Bey:2.324,71

                                       102 Bankalar Hs. 2.324,71

-----------------------------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------- xx.xx.2020 -----------------------------

360 Öden. Vergi ve Fon. Hs.             397,57

Gelir Vergisi:375,23

Damga Vergisi:22,34

                                       136 Di�er Çe�itli Alacaklar Hs.   220,73

                                       Asgari Geçim �ndirimi 220,73                                                          

                                       102 Bankalar Hs.                          176,84

-----------------------------------------------------------------------------------------

BO�ANAN Ç�FTLERDEN HANG� TARAF ÇOCUK �Ç�N ASGAR� GEÇ�M �ND�R�M�NDEN YARALANAB�L�R?

Bo�anan çiftler için Asgari Geçim �ndiriminin hesab�nda,

• Hangi Taraf�n Nafaka Sa�lad��� dikkate al�n�r.
• Nafaka kim taraf�ndan ödenmekte ise, indirimden de yine ayn� taraf faydalanacakt�r.

Çocuk Say�s�na Göre De�i�iklik Gösterir.

Nafaka ödeyen taraf�n 2 çocu�u olmas�na ra�men sadece tek çocuk için nafaka ödüyor ise AG�’ den sadece tek çocuk için yaralan�r.

Nafaka veren AG�’ den yaralanmak istemez ise hak di�er taraf�n olabilir.  

Nafaka ödeyen taraf AG�’ den yararlanmay� tercih etmez ise di�er e�inde sosyal güvenli�e tabi olarak çal��mas� halinde AG�’ den yararlanma hakk� do�ar.

ASGAR� GE�M �ND�R�M�NE NASIL BA�VURULUR?

Asgari geçim indiriminin uygulanmas� için çal��anlar�n “Aile Durum Bildirimi” ni çal��makta olduklar� �irketin muhasebe /  �nsan kaynaklar� birimine teslim etmeleri gerekmektedir.  

A�a��daki link t�klanmak suretiyle bu belgenin ç�kt�s� al�nabilir.

https://pdb.ktb.gov.tr/Eklenti/16598,12aile-durumu-asgari-gecim-indirimi-bildirimi.pdf

ASGAR� GE�M �ND�R�M�N� EKS�K ALAN ��� NE YAPACAK?

Asgari geçim indirimini almayan i�çinin almas� gereken tutar hazineye gelir vergisi olarak ödenmi� olacakt�r.

Çal��an�n bir dilekçe ile ilgili vergi dairesine ba�vurarak vergi hatas� sebebiyle düzeltme talep etme ve iade isteme hakk� mevcuttur.

Vergi dairesine ibraz� gereken belgeler nelerdir?

Çal��an taraf�ndan vergi dairesine verilecek dilekçe ekinde,

• Nüfus Kay�t Örne�i,
• Hizmet Belgesi Dökümü,
• Eksik Ödemeye Ait Maa� Dekontlar�,
• Medeni Durum ve Çocuk Say�s�na Ait,

Bilgilerin eklenmesi gerekmektedir.

Zamana��m� Süresi 5 Y�l

Eksik ödenen AG� tutar�, BE� YIL geriye dönük al�nabiliyor. Be� y�l� a�an tutarlar ise al�namamaktad�r.

ASGAR� GE�M �ND�R�M� HACZED�LEB�L�R M�?

AG� tutar� tahsil olunmas�ndan vazgeçilen bir vergi alaca�� olarak de�erlendirildi�i ve ücret olarak kabul edilmedi�i için haczedilemez.

ASGAR� GE�M �ND�R�M� D�ER M�?

Ki�inin medeni durumunun de�i�mesi çocuk sahibi olmas� durumlar�nda AG� tutar� artar.

Fakat ki�inin bo�anmas� ve nafaka ödeyen taraf OLMAMASI halinde AG� tutar� bekar ve çocuksuz ki�ilerin ald��� tutara kadar dü�ebilir.

AYNI ÇOCUK �Ç�N E�LER ASGAR� GEÇ�M �ND�R�M� ALAB�L�RLER M�?

Asgari Geçim �ndirimi, çocuklar için e�lerden yaln�zca birinin ücretine uygulan�r. 

B�RDEN FAZLA ��VERENDEN ÜCRET ALINMASI HAL�NDE ASGAR� GEÇ�M �ND�R�M� NASIL BEYAN ED�LECEKT�R?

Ayn� zamanda birden fazla i�verenden ücret al�nmas� durumunda AG�;

• En yüksek ücretin elde edildi�i i�veren taraf�ndan gerçekle�tirilecektir.

Ücret Farkl�l�k Gösteriyor �se;

Çal��an�n en yüksek ücret ald��� i�yeri belli de�ilse ki�i bu durumda AG� tutar�n� verece�i i�yerini kendisi seçecektir.

2020 BORDRONUZU HAZIRLARKEN ASGAR� GE�M �ND�R�M�NDE D�KKAT ED�LECEK HUSUSLAR:

• 01.01.2020 tarihinden itibaren uygulanacak AG� 2020 hesaplanmas�nda AG� 2020 y�l� en dü�ük tutar� 220,73 TL - en yüksek tutar 375,23 TL  olarak belirlenmi�tir.
• ��çinin kendisi için %50, Çal��mayan ve geliri olmayan e� için , Birinci ve ikinci çocuk için çocuk ba��na %7,5, Üçüncü çocuk için , Dördüncü ve daha fazla çocuk için %5’er olarak hesaplan�r.
• AG�’ nin ödenmez ise i� sözle�mesi ��çi Taraf�ndan Derhal ve Hakl� Nedenle Feshedilebilir ve 1 y�ldan uzun süredir çal���yor ise k�dem tazminat� almaya hak kazan�r.
• Yeni i�e giren i�çinin veya medeni durumu de�i�en veya çocuk sahibi olan veya çocuk say�s� artan i�çinin durumunu “Aile Durum Bildirimi” i�verene bildirmesi gerekmektedir.
• Eksik AG� alan i�çi ilgi vergi dairesine ba�vurarak 5 y�la kadar dilekçe ile ba�vurarak iade alabilir.
• AG� haczedilemez.
• AG� çocuklar için e�lerden yaln�zca birinin ücretine uygulan�r. 
• Raporlu ve izinli çal��anlar AG�’ den yararlanabilir.
• Ücretsiz izinli olanlar AG�’ den faydalanamazlar.
• K�dem ve ihbar tazminat�n�n hesaplanmas�nda AG� dahil edilmez.

01.01.2021 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu a�a��da haz�rlanm��t�r.

Asgari Geçim �ndirimi (AG�) 2020

01.01.2020 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu a�a��da haz�rlanm��t�r.

Asgari Geçim �ndirimi (AG�) 2019

01.01.2019 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu a�a��da haz�rlanm��t�r.

Asgari Geçim �ndirimi (AG�) 2018

01.01.2018 tarihinden itibaren uygulanacak asgari geçim indirimi tablosu a�a��da haz�rlanm��t�r.

NOT: Ki�ilerin almas� gereken AG� tutarlar�n�n hesaplanmas�nda, i�çinin medeni durumu büyük önem arz etmektedir. �kinci önemli unsur ise, AG� tutar� alacak i�çinin evli olmas� halinde e�inin çal���p çal��mad��� ile çocuk say�s�d�r. Ki�inin maa��na ilave olarak i�veren taraf�ndan i�çiye ödenmekte olan AG� tutar�, ödeme yap�lan ilgili döneme ait i�verenin ödeyece�i stopaj tutar�ndan dü�ülmektedir.

KAYNAKLAR

https://www.gib.gov.tr/yardim-ve-kaynaklar/sikca-sorulan-sorular

http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=26286

http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=24622

http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=28008

http://www.muhasebetr.com/ulusalbasin/haber_oku.php?haber_id=19279

Kaynak: www.MuhasebeTR.com
(Bu makale yaz�l� veya elektronik ortamda kaynak g�stermeden yay�nlanamaz. Kaynak g�stermeden yay�nlayanlar hakk�nda yasal i�lem yap�lacakt�r.)

Asgari geçim indirimi kimlere verilmez?

2022 agi tutarları ne kadar?